L'utilisation d'un véhicule à des fins d'affaires est l'une des déductions les plus courantes, mais aussi l'une des plus surveillées par Revenu Québec et l'Agence du revenu du Canada (ARC). Voici un guide complet pour comprendre ce que vous pouvez déduire et comment le faire en toute légalité en 2026.
Quels sont les frais admissibles ?
Si vous utilisez votre véhicule personnel pour le travail (en tant que travailleur autonome ou employé à commission justifiant de telles dépenses), vous pouvez déduire une portion des dépenses suivantes :
- Essence et électricité (recharge);
- Frais d'entretien et de réparation (changements d'huile, pneus, réparations mécaniques);
- Primes d'assurance automobile;
- Frais d'immatriculation et permis de conduire;
- Intérêts sur un prêt auto ou frais de location (soumis à des plafonds, voir article suivant);
- Amortissement du véhicule (Déduction pour amortissement - DPA).
Ce qui n'est PAS déductible
Certaines dépenses liées à la conduite ne peuvent jamais être déduites comme frais d'affaires :
- Les contraventions : Les amendes pour excès de vitesse ou stationnement illégal ne sont pas déductibles, même si l'infraction a eu lieu lors d'un déplacement d'affaires.
- Le trajet domicile-travail : Les kilomètres parcourus entre votre domicile et votre lieu de travail régulier (votre bureau) sont considérés comme des déplacements personnels. L'ARC est catégorique à ce sujet.
Le calcul de la portion affaires
La règle d'or est la suivante : vous ne pouvez déduire que le pourcentage de vos dépenses qui correspond à votre usage affaires. Ce pourcentage est calculé annuellement selon la formule :
Par exemple, si vous avez roulé 20 000 km au total, dont 12 000 km pour rencontrer des clients, votre pourcentage d'affaires est de 60 %. Vous pourrez donc déduire 60 % de votre facture d'essence annuelle, 60 % de votre assurance, etc.
Attention : l'ARC exige des preuves pour étayer ce pourcentage, d'où l'importance cruciale du journal de bord.
La règle de la mise en service : L'année d'achat est traitée différemment
La DPA (Déduction pour amortissement) est soumise à la « règle de la demi-année ». L'année où vous acquérez un véhicule, vous ne pouvez déduire que la moitié de la DPA annuelle à laquelle vous auriez normalement droit. Cette règle s'applique peu importe si vous achetez en janvier ou en décembre.
Exemple : Achat d'une voiture à 35 000 $ en 2026
La voiture est en Catégorie 10.1 (taux de 30 %).
DPA théorique première année : 35 000 $ × 30 % = 10 500 $
Application de la règle de la demi-année : 10 500 $ × 50 % = 5 250 $ de DPA admissible en 2026
Solde non amorti à reporter en 2027 : 35 000 $ − 5 250 $ = 29 750 $
DPA en 2027 : 29 750 $ × 30 % = 8 925 $ (sans règle de la demi-année)
Les véhicules zéro émission (VZE) : Bonus temporaires à ne pas manquer
Pour encourager l'électrification du parc automobile, des catégories de DPA préférentielle existent pour les VZE acquis par des entreprises. Les véhicules électriques ou hybrides branchables achetés par un travailleur autonome ou une entreprise peuvent être amortis à 100 % la première année (déduction immédiate complète) si l'achat a été effectué avant certaines dates butoirs. Vérifiez les délais actuels avec l'ARC, car ce programme a été prolongé et modifié à plusieurs reprises.
Les frais d'assurance automobile : Calcul de la portion déductible
Si vous utilisez votre véhicule 60 % pour les affaires, vous déduisez 60 % de votre prime d'assurance annuelle. Cependant, l'ARC interdit de déduire la prime d'une police d'assurance pour remplacer des revenus perdus (assurance invalidité liée à l'automobile). Seule l'assurance de base (responsabilité civile, collision, tous risques) est admissible.
FAQ frais de véhicule
Puis-je déduire les frais de mon vélo ou de ma trottinette électrique ?
Non, les règles de DPA et de frais de véhicule motorisé (auto, camion) ne s'appliquent pas aux bicyclettes ou aux trottinettes. Cependant, si vous utilisez un vélo exclusivement à des fins professionnelles (livraisons, déplacements chez les clients), certains frais d'entretien peuvent être déduits à titre de frais d'affaires généraux. Les règles sont moins clairement définies — consultez votre CPA.
Que se passe-t-il si je vends mon véhicule d'affaires ?
Lorsque vous vendez un véhicule que vous avez amorti, vous devez déduire le produit de disposition du solde de la catégorie de DPA. Si le produit de vente est supérieur au solde non amorti, vous avez un « gain en capital » récupération (recaptured CCA) qui est entièrement imposable. Si le solde non amorti est supérieur au produit de vente, vous avez une « perte finale » déductible.
Tableau des limites de déduction pour les véhicules de luxe 2026
L'ARC plafonne les déductions pour les véhicules de luxe. Pour 2026 :
| Limite | Montant 2026 | Application |
|---|---|---|
| Plafond de coût des véhicules (Cat. 10.1) | 37 000 $ + TPS/TVQ | Tout véhicule de tourisme |
| Intérêts déductibles maximum (financement) | 350 $/mois | Prêts auto pour véhicules de tourisme |
| Loyer (leasing) déductible maximum | 1 050 $/mois | Leasing de véhicules de tourisme |
| Plafond avantage imposable (véhicule d'employeur) | 37 000 $ + taxes pour calcul des avantages | Véhicule fourni par l'employeur |
L'avantage imposable pour les véhicules d'employeur
Si votre employeur vous fournit un véhicule que vous utilisez à des fins personnelles, cette utilisation constitue un avantage imposable calculé selon deux composantes :
- Avantage lié aux frais de fonctionnement (2026) : 0,33 $ × km parcourus à des fins personnelles.
- Avantage relatif aux frais pour droit d'usage : 2 % × coût d'achat (ou 2/3 du loyer) × mois de disponibilité ÷ 12. Réduit proportionnellement si l'usage personnel est moins de 50 % du total.
Checklist des documents à conserver pour la déduction automobile
- 📁 Journal de bord : Date, trajet, motif, km parcourus, odomètre (début/fin d'année)
- 📁 Factures d'achat ou contrat de leasing : Montant total, TPS/TVQ, date, vendeur
- 📁 Relevés d'emprunt auto : Montant des intérêts payés (pour la déduction)
- 📁 Reçus d'essence : Date, montant, station (idéalement, app de suivi)
- 📁 Factures d'entretien : Vidanges, pneus, réparations — toujours avec la date
- 📁 Prime d'assurance annuelle : Relevé de l'assureur pour la période
- 📁 Immatriculation et droits : Reçu SAAQ annuel
Sources : ARC — Dépenses véhicules automobiles 2026
Points à retenir
- Consultez toujours un professionnel (CPA, conseiller financier) pour valider votre situation spécifique.
- Les taux et barèmes présentés sont ceux en vigueur pour l'année fiscale 2026 et peuvent être modifiés par les gouvernements en cours d'année.
- Conservez tous vos reçus et documents fiscaux pendant au moins 6 ans.
Ressources officielles
- Revenu Québec — revenuquebec.ca
- Agence du revenu du Canada — ARC
- Retraite Québec
- RQAP — Régime québécois d'assurance parentale
- SCHL — Société canadienne d'hypothèques et de logement
Dernière vérification éditoriale : juillet 2026. Si vous constatez une erreur ou un chiffre périmé, contactez-nous.
Questions fréquentes supplémentaires
Dois-je toujours consulter un professionnel pour ce sujet ?
Oui, les informations présentées dans cet article ont pour objectif de vous donner une compréhension solide des principes généraux. Cependant, chaque situation financière est unique. Un comptable professionnel agréé (CPA), un planificateur financier certifié (Pl. Fin.) ou un conseiller juridique peut analyser votre dossier spécifique, identifier les exceptions qui s'appliquent à votre cas et vous aider à optimiser légalement votre situation.
Les informations de cet article sont-elles à jour pour 2026 ?
Oui. Cet article a été révisé en juillet 2026 et s'appuie sur les taux, barèmes et règlements officiels publiés par les gouvernements du Québec et du Canada pour l'année fiscale en cours. Les règles fiscales changent parfois en cours d'année (notamment lors des mises à jour budgétaires du printemps). Si vous lisez cet article après juillet 2026, vérifiez les dernières mises à jour sur les sites officiels.
Comment les règles diffèrent-elles entre le Québec et les autres provinces ?
Le Québec est la seule province canadienne à percevoir ses propres impôts directement (via Revenu Québec), à avoir son propre régime d'assurance parentale (RQAP, distinct de l'assurance-emploi fédérale), et à cotiser au RRQ plutôt qu'au RPC (Régime de pensions du Canada). Ces différences créent un système fiscal parallèle qui est plus complexe mais aussi potentiellement plus avantageux sur certains aspects (comme le RQAP, généralement plus généreux que l'AE fédérale).
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Salma BA
Fondatrice de CalculQC, les calculateurs sont vérifiés à partir des barèmes officiels de Retraite Québec, Revenu Québec et l'ARC, mis à jour à chaque changement réglementaire.