La retraite ne signifie pas la fin des impôts. Tous les revenus de retraite — pension de vieillesse, rente RRQ, retraits FERR, rentes d'employeur — sont imposables au Québec. Mais plusieurs crédits et stratégies permettent de minimiser la facture fiscale à la retraite.
Quels revenus de retraite sont imposables ?
| Source de revenu | Imposable ? | Notes |
|---|---|---|
| Rente RRQ / QPP | ✅ Oui — 100 % | Imposée comme revenu ordinaire |
| Pension de vieillesse (SV) | ✅ Oui — 100 % | Récupérée si revenus > ~90 000 $ |
| Supplément de revenu garanti (SRG) | ❌ Non imposable | Mais réduit si REER/FERR important |
| Retraits REER / FERR | ✅ Oui — 100 % | Imposé comme revenu ordinaire |
| Retraits CELI | ❌ Jamais imposables | Avantage majeur du CELI à la retraite |
| Rente d'employeur (fonds de pension) | ✅ Oui — 100 % | Admissible au crédit pour revenus de retraite |
| Dividendes de placements | ✅ Oui (assujettis, avec crédit) | Taux effectif réduit via crédit pour dividendes |
| Gains en capital | ✅ Oui — inclusion à 50 % | Seulement la moitié du gain est imposable |
Le crédit pour revenus de retraite
Au Québec et au fédéral, vous bénéficiez d'un crédit d'impôt sur les premiers 2 000 $ de revenus de retraite admissibles (rentes d'employeur, FERR mais pas RRQ ni Pension de vieillesse). Ce crédit vaut environ 14 % × 2 000 $ = 280 $ au provincial et 15 % au fédéral.
Le fractionnement du revenu de pension
Si vous avez un conjoint, vous pouvez transférer jusqu'à 50 % de vos revenus de pension admissibles à votre conjoint pour que ceux-ci soient imposés à son taux marginal (généralement plus bas). C'est l'une des stratégies les plus efficaces pour les couples retraités.
La récupération de la Pension de vieillesse (SV)
Si votre revenu net dépasse environ 90 997 $ en 2026, vous devrez rembourser une portion de la Pension de vieillesse (SV) federale — à raison de 15 % de chaque dollar au-dessus du seuil. Au-delà d'environ 148 000 $, la SV est entièrement récupérée.
Stratégie : retirer stratégiquement du FERR et CELI avant 65 ans pour avoir un revenu plus faible une fois la SV et le RRQ commencés.
Stratégies fiscales à la retraite
- Retarder le RRQ jusqu'à 70 ans : +42 % de rente, mais dépend de votre santé et revenus intermédiaires
- Retirer du CELI en priorité : non imposable et ne touche pas au SRG
- Fractionner les revenus de pension avec le conjoint
- Donner des actions à des œuvres caritatives plutôt que du cash
- Fractionnement de revenus via une fiducie familiale si vous êtes propriétaire d'entreprise