Chaque année, l'Agence du Revenu du Canada (ARC) fixe le plafond de cotisation REER. Pour 2026, ce plafond est de 32 490 $. Mais votre droit de cotisation personnel peut être différent.
La formule de calcul des droits REER
Droits 2026 = min(18% × Revenu 2025, 32 490 $) + Droits inutilisés + Remboursements REER conjoint − Facteur d'équivalence
Plafonds REER historiques
| Année d'imposition | Plafond REER | Basé sur les revenus de |
|---|---|---|
| 2026 | 32 490 $ | 2025 |
| 2025 | 31 560 $ | 2024 |
| 2024 | 30 780 $ | 2023 |
| 2023 | 29 210 $ | 2022 |
| 2022 | 27 830 $ | 2021 |
Exemples selon le revenu 2025
| Revenu 2025 | 18 % du revenu | Plafond applicable |
|---|---|---|
| 50 000 $ | 9 000 $ | 9 000 $ |
| 80 000 $ | 14 400 $ | 14 400 $ |
| 120 000 $ | 21 600 $ | 21 600 $ |
| 180 500 $ et plus | 32 490 $+ | 32 490 $ (plafond max) |
Les droits inutilisés — un trésor souvent ignoré
Si vous n'avez pas maximisé vos cotisations REER dans le passé, ces droits ne disparaissent pas. Ils s'accumulent indéfiniment. Quelqu'un qui n'aurait jamais cotisé depuis ses débuts dans le marché du travail pourrait avoir des droits cumulés de 100 000 $ ou plus.
Le Facteur d'équivalence (FE)
Si vous participez à un régime de retraite d'employeur (régime à prestations déterminées ou à cotisations déterminées), un facteur d'équivalence réduit vos droits REER. Ce montant figure sur votre T4.