Le Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) est fantastique pour accumuler du capital pendant vos années de travail. Mais que se passe-t-il lorsque l'heure de la retraite sonne ? Vous devez le convertir en revenu. C'est là qu'intervient le Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR).
La règle du 71 ans
La loi fiscale canadienne est stricte : vous ne pouvez pas conserver un REER éternellement. Au plus tard le 31 décembre de l'année où vous célébrez vos 71 ans, vous devez fermer votre REER. Vous avez alors trois choix :
- Retirer tout l'argent d'un coup (la pire idée fiscalement, car la totalité s'ajoutera à votre revenu imposable de l'année, vous propulsant dans le taux d'imposition maximum, frôlant les 53 %).
- Acheter une rente viagère (vous donnez le capital à un assureur qui vous garantit un revenu mensuel jusqu'à votre décès).
- Convertir le REER en FERR (l'option choisie par plus de 90 % des retraités).
Qu'est-ce qu'un FERR ?
Un FERR est la continuation de votre REER. Vos placements (actions, CPG, obligations, FNB) y restent exactement les mêmes et continuent de fructifier à l'abri de l'impôt. La seule différence majeure est que vous ne pouvez plus y cotiser, et vous êtes obligé d'en retirer un montant minimum chaque année.
Les retraits minimums obligatoires
Dès l'année suivant l'ouverture de votre FERR, l'Agence du revenu du Canada (ARC) vous oblige à décaisser un pourcentage prescrit de la valeur totale du compte au 1er janvier. Ce pourcentage augmente avec l'âge.
| Âge au 1er janvier | Pourcentage de retrait minimum (FERR) |
|---|---|
| 71 ans | 5,28 % |
| 75 ans | 5,82 % |
| 80 ans | 6,82 % |
| 85 ans | 8,51 % |
| 90 ans | 10,99 % |
| 95 ans et plus | 20,00 % |
Stratégie de fractionnement du revenu
Une fois converti en FERR, les revenus de retrait (à partir de l'âge de 65 ans) sont admissibles au fractionnement du revenu de pension. Cela signifie que vous pouvez transférer, sur papier seulement, jusqu'à 50 % des retraits de votre FERR sur la déclaration de revenus de votre conjoint, si ce dernier a un taux d'imposition marginal plus bas. C'est l'une des stratégies de réduction d'impôt les plus puissantes à la retraite.
Tableau des retraits minimums FERR par âge (édition 2026)
Voici le tableau complet des pourcentages de retrait minimum du FERR selon l'âge au 1er janvier :
| Âge au 1er jan. | % minimum | Exemple (solde FERR = 500 000 $) |
|---|---|---|
| 71 | 5,28 % | 26 400 $ |
| 72 | 5,40 % | 27 000 $ |
| 75 | 5,82 % | 29 100 $ |
| 78 | 6,36 % | 31 800 $ |
| 80 | 6,82 % | 34 100 $ |
| 82 | 7,38 % | 36 900 $ |
| 85 | 8,51 % | 42 550 $ |
| 88 | 9,71 % | 48 550 $ |
| 90 | 10,99 % | 54 950 $ |
| 93 | 13,62 % | 68 100 $ |
| 95+ | 20,00 % | 100 000 $ |
Le fractionnement du revenu de pension : Comment ça marche concrètement
Exemple : Jean (70 ans) avec FERR, Marie (65 ans) sans revenus de pension
Jean fait un retrait FERR de 50 000 $ en 2026. Sans fractionnement, ce montant s'ajoute intégralement à son revenu imposable.
Avec fractionnement :
- Jean attribue 25 000 $ (50 %) à Marie sur leurs déclarations fiscales.
- Jean déclare 25 000 $ de revenus de pension au lieu de 50 000 $.
- Économie fiscale estimée (si Jean est à 40 % et Marie à 20 %) : 25 000 $ × (40 % − 20 %) = 5 000 $ d'impôt économisé
FERR et succession : Ce qui arrive à votre décès
Le FERR est un actif « enregistré » avec des règles particulières au décès :
- Si vous avez un conjoint : Le FERR peut être transféré directement au FERR ou REER du conjoint sans impôt immédiat (roulement). C'est la règle la plus avantageuse.
- Si vous n'avez pas de conjoint : La juste valeur marchande du FERR au jour du décès est ajoutée à votre revenu imposable de l'année du décès. Cela peut générer une facture d'impôt massive si le FERR est important. Une planification successorale préalable (assurance-vie, Fonds enregistré de revenu de retraite prescrit) peut aider à mitiger cet impact.
FAQ REER et FERR
Y a-t-il un maximum de retrait du FERR par année ?
Non. Le FERR impose uniquement un minimum annuel — vous pouvez retirer autant que vous le souhaitez en plus du minimum, jusqu'à la valeur totale du compte. Cependant, chaque dollar retiré est imposable dans l'année du retrait. Une stratégie commune est de retirer plus que le minimum pendant les années où votre taux d'imposition est bas (ex : si vous êtes à la retraite mais avant 70 ans, avant de recevoir la PSV et le RRQ au maximum).
Stratégie de décaissement FERR : L'ordre optimal de retrait
Avoir plusieurs types de comptes à la retraite (FERR, CELI, compte non enregistré) soulève une question stratégique : dans quel ordre puiser ?
La règle générale (à ajuster selon votre situation)
- Retraits des comptes non enregistrés d'abord : Ces revenus (dividendes, gains en capital) peuvent être imposables. Les retirer d'abord laisse plus de temps aux comptes enregistrés de croître.
- FERR (minimums obligatoires) : Ces retraits sont inévitables à partir de 72 ans. Vous pouvez cependant les faire dès 65–70 ans si votre taux d'imposition est temporairement bas, pour éviter de tout retirer à des taux élevés après 80 ans.
- CELI en dernier : Le CELI ne génère aucun impôt au retrait. C'est votre « réserve d'urgence » et votre succession optimale (transmis librement aux héritiers).
Le FERR et la récupération de la PSV : Un piège à éviter
Si votre revenu annuel dépasse ~91 000 $ (seuil 2026), la Pension de la Sécurité de la vieillesse (PSV) est récupérée à raison de 15 cents par dollar au-dessus du seuil. Des retraits FERR importants peuvent pousser votre revenu au-delà de ce seuil.
Feuille de route de conversion REER → FERR
| Âge | Action recommandée |
|---|---|
| 65–69 ans | Retraits REER ou FERR volontaires si taux d'imposition faible. Cotisations CELI avec l'argent non imposable. |
| 71 ans (31 déc.) | Conversion obligatoire REER → FERR ou achat de rente. |
| 72 ans (1er jan.) | Premier retrait minimum FERR obligatoire. |
| 75 ans+ | Bonification PSV de 10 % automatique. Vérifiez si SRG est applicable. |
| Annuellement | Revoir le montant des retraits FERR pour optimiser l'impôt et la récupération PSV. |
Sources : ARC — Guide du FERR, Retraite Québec
Points à retenir
- Consultez toujours un professionnel (CPA, conseiller financier) pour valider votre situation spécifique.
- Les taux et barèmes présentés sont ceux en vigueur pour l'année fiscale 2026 et peuvent être modifiés par les gouvernements en cours d'année.
- Conservez tous vos reçus et documents fiscaux pendant au moins 6 ans.
Ressources officielles
- Revenu Québec — revenuquebec.ca
- Agence du revenu du Canada — ARC
- Retraite Québec
- RQAP — Régime québécois d'assurance parentale
- SCHL — Société canadienne d'hypothèques et de logement
Dernière vérification éditoriale : juillet 2026. Si vous constatez une erreur ou un chiffre périmé, contactez-nous.
Questions fréquentes supplémentaires
Dois-je toujours consulter un professionnel pour ce sujet ?
Oui, les informations présentées dans cet article ont pour objectif de vous donner une compréhension solide des principes généraux. Cependant, chaque situation financière est unique. Un comptable professionnel agréé (CPA), un planificateur financier certifié (Pl. Fin.) ou un conseiller juridique peut analyser votre dossier spécifique, identifier les exceptions qui s'appliquent à votre cas et vous aider à optimiser légalement votre situation.
Les informations de cet article sont-elles à jour pour 2026 ?
Oui. Cet article a été révisé en juillet 2026 et s'appuie sur les taux, barèmes et règlements officiels publiés par les gouvernements du Québec et du Canada pour l'année fiscale en cours. Les règles fiscales changent parfois en cours d'année (notamment lors des mises à jour budgétaires du printemps). Si vous lisez cet article après juillet 2026, vérifiez les dernières mises à jour sur les sites officiels.
Comment les règles diffèrent-elles entre le Québec et les autres provinces ?
Le Québec est la seule province canadienne à percevoir ses propres impôts directement (via Revenu Québec), à avoir son propre régime d'assurance parentale (RQAP, distinct de l'assurance-emploi fédérale), et à cotiser au RRQ plutôt qu'au RPC (Régime de pensions du Canada). Ces différences créent un système fiscal parallèle qui est plus complexe mais aussi potentiellement plus avantageux sur certains aspects (comme le RQAP, généralement plus généreux que l'AE fédérale).
Comment puis-je signaler une erreur ou un chiffre périmé dans cet article ?
Utilisez notre formulaire de contact. Nous vérifions et mettons à jour les articles dans les 48 heures suivant tout signalement. La précision de nos informations est notre priorité — chaque chiffre que nous publions est vérifié contre les sources officielles de l'ARC et de Revenu Québec.
Salma BA
Fondatrice de CalculQC, les calculateurs sont vérifiés à partir des barèmes officiels de Retraite Québec, Revenu Québec et l'ARC, mis à jour à chaque changement réglementaire.